各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市交通廳(局)，上海、天津市政工程局，上海市城市交通管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團交通局，各交通企事業(yè)單位： 　　現(xiàn)將《交通企事業(yè)單位領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定》印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時告部審計辦公室。 　　1997年部印發(fā)的《交通企事業(yè)單位法定代表人經(jīng)濟責任審計規(guī)定》(交審計發(fā)[1997]454號)同時廢止。

中華人民共和國交通部(章) 二○○一年十二月二十五日

主題詞：交通 經(jīng)濟責任 審計 規(guī)定 通知

抄　送：中央五部委經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)系會議辦公室，審計署，中國內(nèi)部審計學會，部內(nèi)各單位，駐部紀檢組、監(jiān)察局。

附件：

交通企事業(yè)單位領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定

第一章 總 則

　　第一條 為加強對交通企事業(yè)單位領(lǐng)導人員(以下簡稱領(lǐng)導人員)的管理和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任，促進改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合交通工作實際，制定本規(guī)定。 　　第二條 本規(guī)定適用于境內(nèi)外國有及國有控股交通企業(yè)、交通事業(yè)單位(以下簡稱交通企事業(yè)單位)。 　　第三條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導人員，是指交通企事業(yè)單位的法定代表人或行政正職(包括代行行政正職的領(lǐng)導人員)。 　　第四條 本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導人員任職期間對其所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負有的責任，包括主管責任和直接責任。 　　直接責任是指領(lǐng)導人員對其任職期間的下列行為應(yīng)負有的責任： 　　(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為； 　　(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為； 　　(三)失職、瀆職的行為； 　　(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。 　　主管責任是指領(lǐng)導人員在其任職期間對所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負有的直接責任以外的領(lǐng)導和管理責任。 　　第五條 領(lǐng)導人員任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，應(yīng)進行任期經(jīng)濟責任審計。 　　任期經(jīng)濟責任審計，應(yīng)堅持先審計后離任或先審計后任用的原則，未經(jīng)審計，不得解除其任職期間的經(jīng)濟責任。 　　第六條 為減少任期屆滿或離任時進行經(jīng)濟責任審計的工作量，并積累相關(guān)資料，可在領(lǐng)導人員任職期間實行任期年度審計。具體審計實施工作可與其他經(jīng)常性審計工作相結(jié)合。 　　第七條 任期經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為組織人事部門及其他有關(guān)部門考核、任用和獎勵、處罰領(lǐng)導人員的重要依據(jù)，并存入被審計領(lǐng)導人員的檔案。 　　第八條 被審計領(lǐng)導人員認為審計人員與其有利害關(guān)系，可能影響公正審計的，有權(quán)向?qū)徲嫴块T提出審計人員回避的要求；審計人員認為與領(lǐng)導人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當申請回避。 　　審計人員是否回避，由派出審計組的審計部門決定。 　　第九條 審計部門和審計人員實施任期經(jīng)濟責任審計，應(yīng)遵守審計人員職業(yè)道德，堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。 　　第十條 審計部門和審計人員實施任期經(jīng)濟責任審計，受法律保護，被審計領(lǐng)導人員及其所在企事業(yè)單位不得拒絕、阻礙，其他行政機關(guān)、社會團體和個人不得干涉。 　　對拒絕、阻撓任期經(jīng)濟責任審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門、本單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 　　第十一條 審計部門、紀檢監(jiān)察部門、組織人事部門應(yīng)建立聯(lián)席會議制度，交流、通報任期經(jīng)濟責任審計情況，研究、解決任期經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題。

第二章 審計分工和職權(quán)

　　第十二條 任期經(jīng)濟責任審計按照干部管理權(quán)限，實行分級負責和分工審計制度。 　　(一)領(lǐng)導人員由交通主管部門任命的，由該部門負責審計；由交通企事業(yè)單位任命的，由該單位負責審計。 　　(二)任期經(jīng)濟責任審計工作，可以組織被審計單位的上一級審計部門或社會審計組織進行，并由組織審計的部門出具審計意見書、下達審計決定。 　　承辦任期經(jīng)濟責任審計的上一級審計部門、社會審計組織，要依照規(guī)定的程序和要求實施審計，應(yīng)向組織審計的部門提交審計報告并接受其業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。 　　第十三條 交通部負責對全國交通系統(tǒng)任期經(jīng)濟責任審計工作進行指導、監(jiān)督；地方交通主管部門負責對本部門、本地區(qū)的任期經(jīng)濟責任審計工作進行指導、監(jiān)督；交通企事業(yè)單位負責對其所屬單位任期經(jīng)濟責任審計工作進行指導、監(jiān)督。 　　第十四條 審計部門實施任期經(jīng)濟責任審計，具有下列職權(quán)： 　　(一)審查被審計單位的章程、合同、協(xié)議及會議紀要； 　　(二)審查被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)會計、統(tǒng)計、勞動工資等資料； 　　(三)審查被審計單位的財產(chǎn)物資管理情況； 　　(四)審查被審計單位與經(jīng)濟管理相關(guān)的內(nèi)部控制制度； 　　(五)向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料； 　　(六)對領(lǐng)導人員任職期間的經(jīng)濟責任進行評價； 　　(七)對違反財經(jīng)法紀的行為，依法作出處理、處罰決定；對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重后果負有直接責任的人員，依法提出行政處理建議；情節(jié)嚴重涉嫌構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。 　　(八)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。 　　第十五條 審計部門在實施任期經(jīng)濟責任審計過程中，遇有涉及職權(quán)范圍以外的問題，應(yīng)依照法定程序移交給紀檢監(jiān)察、組織人事等部門調(diào)查核實。

第三章 審計內(nèi)容

　　第十六條 任期經(jīng)濟指標完成情況及經(jīng)營(收支)情況，包括： 　　(一)生產(chǎn)指標、效益指標、國有資產(chǎn)保值增值指標等任期主要經(jīng)濟指標和上級下達的任期經(jīng)濟指標完成情況； 　　(二)任期內(nèi)收入、成本費用、損益及其分配情況； 　　(三)預(yù)算編制及執(zhí)行情況； 　　(四)各項經(jīng)營決策的制定及執(zhí)行情況。 　　第十七條 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))的真實性、合法性和效益性，包括： 　　(一)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))狀況； 　　(二)國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況； 　　(三)對外投資和資產(chǎn)的處置情況； 　　(四)潛盈潛虧、或有負債和未決訴訟等情況； 　　(五)對前任遺留經(jīng)濟問題的處理情況。 　　第十八條 遵守國家財經(jīng)紀律的情況，包括：任期內(nèi)領(lǐng)導人員所在單位有無隱匿收入、擠占成本(費用)、截留利潤、偷稅騙稅、私設(shè)“小金庫”等違紀違規(guī)問題；領(lǐng)導人員個人有無侵占國有資產(chǎn)，違反與經(jīng)濟活動有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀問題。 　　第十九條 與經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況。 　　第二十條 其他需要審計的事項。

第四章 審計程序

　　第二十一條 任期經(jīng)濟責任審計實行計劃管理。 　　每年年底前，組織人事部門應(yīng)向?qū)徲嫴块T提出下一年度任期經(jīng)濟責任審計的建議計劃，與審計部門共同協(xié)商，列入審計部門年度審計工作計劃。未列入年度審計計劃的，由審計部門酌情予以安排。 　　第二十二條 實施任期經(jīng)濟責任審計前，組織人事部門應(yīng)向?qū)徲嫴块T出具委托書。委托書的內(nèi)容應(yīng)包括：審計對象、任職時間及有關(guān)事項。 　　第二十三條 實施任期經(jīng)濟責任審計前，審計部門應(yīng)征詢本單位紀檢監(jiān)察、組織人事等部門對被審計單位及其領(lǐng)導人員的意見。紀檢監(jiān)察、組織人事等部門應(yīng)向?qū)徲嫴块T通報有關(guān)情況。 　　第二十四條 審計部門根據(jù)審計事項選派審計人員，成立審計組，制定審計方案，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書,同時抄送被審計領(lǐng)導人員。 　　第二十五條 被審計單位及領(lǐng)導人員應(yīng)按照審計部門要求，及時、全面、如實地向?qū)徲嫿M提供與任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)的資料，包括： 　　(一)計劃、統(tǒng)計資料，主要經(jīng)濟指標完成情況及經(jīng)濟活動分析資料和年度工作總結(jié)； 　　(二)財務(wù)會計資料，任期末資產(chǎn)盤點和債權(quán)債務(wù)清理資料； 　　(三)現(xiàn)行有關(guān)經(jīng)濟管理的內(nèi)部控制制度； 　　(四)重大經(jīng)營決策、重要的經(jīng)濟合同、協(xié)議，以及與經(jīng)營管理相關(guān)的會議紀要(記錄)； 　　(五)經(jīng)濟監(jiān)督部門的檢查報告、處理意見及單位整改情況等資料; 　　(六)社會中介機構(gòu)出具的有關(guān)鑒證資料； 　　(七)其他相關(guān)資料。 　　被審計單位及領(lǐng)導人員應(yīng)對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責任人，可以建議組織人事部門或紀檢監(jiān)察部門給予必要的組織處理或黨紀政紀處分。 　　第二十六條 被審計領(lǐng)導人員應(yīng)按照要求向?qū)徲嫿M提交述職報告，并在審計組召集的中層以上領(lǐng)導干部會議上進行述職、聽取意見。 　　述職報告主要內(nèi)容包括：單位的基本情況，本人任期內(nèi)的職責范圍，主要經(jīng)濟指標完成情況及任期經(jīng)營(收支)情況，經(jīng)營方針及重大經(jīng)營決策實施情況，遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況，內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況，職工收入及福利情況，對外投資及多種經(jīng)營情況，存在的經(jīng)濟問題和遺留事項，對今后改善管理的建議，以及其他需要說明的事項。 　　被審計領(lǐng)導人員應(yīng)對述職報告的真實性、完整性負責。 　　第二十七條 審計組在實施任期經(jīng)濟責任審計時，可以采取書面、座談等形式，就任期經(jīng)濟責任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查。 　　第二十八條 審計組在實施任期經(jīng)濟責任審計過程中，應(yīng)取得證明材料，記入審計工作記錄，寫出工作底稿；審計工作記錄須由相關(guān)人員簽字(章)認證。 　　第二十九條 審計組實施審計后，應(yīng)根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告。審計組對提出的審計報告承擔有關(guān)責任。 　　審計報告經(jīng)審計組組長簽字后，應(yīng)征求被審計單位及領(lǐng)導人員的意見。 　　第三十條 被審計單位及領(lǐng)導人員應(yīng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)將書面意見送達審計組。 　　對被審計單位及領(lǐng)導人員提出的書面意見，審計組應(yīng)認真研究，如采納意見，可修改審計報告。 　　被審計單位及領(lǐng)導人員在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無意見。但審計組應(yīng)加以說明并報告審計部門。 　　第三十一條 審計組將定稿的審計報告、被審計單位和領(lǐng)導人員對審計報告的書面意見、審計工作記錄、底稿等審計資料一并上報審計部門。 　　第三十二條 審計部門審定審計報告后，對領(lǐng)導人員任期內(nèi)的經(jīng)濟責任做出客觀評價，向組織人事部門出具審計意見書，并附審計報告和被審計單位及領(lǐng)導人員對審計報告的書面意見(復印件)；同時向被審計單位和領(lǐng)導人員送達審計報告。 　　第三十三條 審計部門對審計中查出的違反國家財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法處理、處罰的，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或向主管部門提出處理、處罰意見。審計部門做出的審計決定，抄送組織人事等有關(guān)部門。 　　被審計單位收到審計決定后，應(yīng)認真執(zhí)行，并按規(guī)定時間將執(zhí)行結(jié)果報審計部門。 　　第三十四條 被審計單位和領(lǐng)導人員如對審計報告和審計決定不服，應(yīng)在收到審計報告和審計決定后60日內(nèi)，向上級主管部門申請復議(復審)。 　　第三十五條 上級主管部門收到復議(復審)申請后，一般應(yīng)在60日內(nèi)做出復議(復審)決定，并將復議(復審)決定送組織人事等有關(guān)部門。 　　第三十六條 審計工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)按審計檔案管理規(guī)定，立卷歸檔。

第五章 審計報告和審計意見書

　　第三十七條 審計報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括： 　　(一)實施審計工作的基本情況，包括審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方式等； 　　(二)被審計單位和領(lǐng)導人員的基本情況，包括隸屬關(guān)系、經(jīng)營(業(yè)務(wù))范圍、機構(gòu)人員、生產(chǎn)規(guī)模及領(lǐng)導人員的職責范圍和任職年限等； 　　(三)主要經(jīng)濟指標和任期目標的完成情況； 　　(四)任期內(nèi)收入、成本(支出)、損益(收支結(jié)余)情況； 　　(五)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))情況，及任期內(nèi)的管理、變動情況； 　　(六)遵守國家財經(jīng)紀律情況，包括審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導干部廉政規(guī)定的主要問題以及對這些問題的處理、處罰意見和改進建議； 　　(七)審計評議意見，包括對領(lǐng)導人員任期內(nèi)與經(jīng)濟責任有關(guān)的事項進行綜合評價，如經(jīng)營業(yè)績、重大經(jīng)營決策、內(nèi)部控制制度、遵守財經(jīng)紀律情況、存在的經(jīng)濟問題及遺留事項、應(yīng)承擔的主管責任和直接責任等。 　　第三十八條 審計意見書的內(nèi)容應(yīng)包括： 　　(一)審計實施的基本情況； 　　(二)任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績； 　　(三)任期內(nèi)經(jīng)營管理過程中存在的問題； 　　(四)任期內(nèi)應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任； 　　(五)對領(lǐng)導人員經(jīng)營管理水平和能力的評價； 　　(六)其他事項。

第六章 附 則

　　第三十九條 各級交通主管部門管理的社團和其他單位，參照執(zhí)行本規(guī)定。 　　第四十條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市交通主管部門，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團交通局，以及各交通企事業(yè)單位，可根據(jù)本規(guī)定，制定實施辦法。 　　第四十一條 本規(guī)定由交通部負責解釋。 　　第四十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年7月31日發(fā)布的《交通企事業(yè)單位法定代表人經(jīng)濟責任審計規(guī)定》(交審計發(fā)[1997]454號)同時廢止。